法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣 

近期，國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵等部門，根據(jù)舉報(bào)線索，依法查處以陳明雄為首的犯罪團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2024年，以陳明雄為首的犯罪團(tuán)伙通過非法渠道購(gòu)買公民信息注冊(cè)成立天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票7846份。2025年3月，國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)開具的7846份增值稅普通發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯陳明雄、陳強(qiáng)2人因犯虛開發(fā)票罪，分別被判處有期徒刑六年、五年，并處罰金。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)1936戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。 

集中開票迅速走逃 異常操作引起關(guān)注 

前期，國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局接到舉報(bào)線索，檢舉人反映自己在不知情的情況下被注冊(cè)成為公司法定代表人，并且對(duì)應(yīng)的公司經(jīng)營(yíng)異常。面對(duì)這條風(fēng)險(xiǎn)線索，稽查部門迅速對(duì)該線索信息涉及的天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等開展核查。 

檢查人員核查發(fā)現(xiàn)，濠愈農(nóng)業(yè)主營(yíng)“農(nóng)林牧漁”技術(shù)推廣服務(wù)，2024年5月，在無增值稅進(jìn)項(xiàng)的情況下集中開具10張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，發(fā)票品名較為單一，均為農(nóng)產(chǎn)品“谷物*燕麥”及“中草藥材*水飛薊”?！坝袖N無進(jìn)”、集中開票、迅速走逃一系列異常表現(xiàn)引起了檢查人員的高度警覺。 

冒用信息虛開發(fā)票 數(shù)據(jù)畫像精準(zhǔn)收網(wǎng) 

檢查人員結(jié)合有關(guān)線索進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在團(tuán)伙虛開作案嫌疑，經(jīng)拓展核查，該團(tuán)伙涉案企業(yè)多達(dá)340余家，其企業(yè)人員身份信息虛假、注冊(cè)信息虛假，且銀行賬戶流水信息顯示團(tuán)伙內(nèi)企業(yè)均無資金往來。 

為查明事實(shí)真相，稅務(wù)部門聯(lián)合公安經(jīng)偵部門成立專案組共同開展線索研判，通過對(duì)違法行為畫像，基于虛開團(tuán)伙成員職業(yè)化、犯罪手段數(shù)字化、具備極強(qiáng)反偵查意識(shí)、犯罪行為量化式等關(guān)鍵特征，迅速鎖定實(shí)際控制人身份，實(shí)施抓捕行動(dòng)，共搗毀3個(gè)犯罪窩點(diǎn)，抓獲陳明雄、陳強(qiáng)2名犯罪嫌疑人，成功搗毀該犯罪團(tuán)伙。 

案件真相浮出水面 虛開鏈條完整還原 

團(tuán)伙企業(yè)實(shí)際控制人陳明雄等人供述了“冒用信息虛開發(fā)票”過程：該團(tuán)伙通過非法渠道購(gòu)買公民信息，注冊(cè)成立346戶“空殼”公司，根據(jù)下游企業(yè)“購(gòu)票需求”，對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票，并按一定比例收取開票費(fèi)用。經(jīng)查，團(tuán)伙企業(yè)累計(jì)對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票7846份，涉及下游受票企業(yè)1936戶，涉案發(fā)票金額高達(dá)12億元。 

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 

國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局對(duì)天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)為他人開具的7846份增值稅普通發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯陳明雄、陳強(qiáng)2人因犯虛開發(fā)票罪，分別被判處有期徒刑六年、五年，并處罰金。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)1936戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。