法治日報全媒體記者 劉欣

近期，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局根據(jù)相關(guān)部門推送線索，聯(lián)合公安機(jī)關(guān)依法查處以劉楊、公大偉為首的犯罪團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2023年至2024年，以劉楊、公大偉為首的犯罪團(tuán)伙，注冊成立布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司、布拖縣龍億木業(yè)有限責(zé)任公司、布拖縣暢滕木業(yè)有限公司3戶企業(yè)，在沒有真實(shí)交易的情況下，為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并對外虛開增值稅專用發(fā)票。2025年7月，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司等3戶企業(yè)開具的320份增值稅專用發(fā)票、取得的213份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯劉楊、公大偉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，均被判處有期徒刑十年，并處罰金；其余7名從犯分別被判處拘役三個月至有期徒刑三年六個月不等，并處罰金。同時，稅務(wù)部門已依法對120戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查，追繳入庫稅款580萬元。

“山里工廠”加工上億元板材存在疑點(diǎn)

前期，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局接到上級稅務(wù)局和公安機(jī)關(guān)聯(lián)合推送線索，反映布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司等3戶企業(yè)，存在重大虛開嫌疑。

稅務(wù)人員利用稅收大數(shù)據(jù)，分析發(fā)現(xiàn)3戶企業(yè)成立時間相近、注冊地址完全一致，法定代表人之間存在親屬或同鄉(xiāng)關(guān)系，股權(quán)結(jié)構(gòu)高度交叉。更可疑的是，2023年至2024年期間，涼山州原木收購市場價為260元-340元/方，而三家企業(yè)的原木收購價格均為840元-930元/方，普遍高于市場均價兩倍以上，且單個自然人收購金額動輒數(shù)百萬元，遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶正常經(jīng)營能力。

為進(jìn)一步核實(shí)情況，檢查組前往3戶企業(yè)所在地開展實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)所在地布拖縣屬高寒山區(qū)，森林資源僅占全縣總面積的8.04%，植被資源較為匱乏。此外，布拖縣不通高速且崎嶇狹窄路段居多，冬季路面長期結(jié)冰，大量貨物外運(yùn)存在困難。林木采伐、銷售受生態(tài)環(huán)境和運(yùn)輸條件雙重限制，根本無法支撐三戶企業(yè)開票信息反映出來的億元級原木交易。而所謂的“加工廠”內(nèi)雖有部分設(shè)備，但加工板材所必需的熱壓機(jī)等設(shè)備并不具備。通過調(diào)取電力公司數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2023年至2024年該工廠共產(chǎn)生電費(fèi)13萬元，與其大額的板材銷量所需能耗相差甚遠(yuǎn)，明顯違背基本生產(chǎn)邏輯。

基于這些疑點(diǎn)，稅務(wù)人員初步判定3戶企業(yè)涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。鑒于案情重大復(fù)雜，涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局立即聯(lián)合當(dāng)?shù)毓驳炔块T組建專案組，全面展開案件查辦。

偽造“自產(chǎn)自銷”鏈條物流用工皆為假

專案組進(jìn)一步梳理發(fā)票信息時發(fā)現(xiàn)，3戶企業(yè)自開的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票均以“向自然人收購原木”名義開具。涉案的58名村民中，51名為布拖縣本地彝族村民。通過詢問、走訪發(fā)現(xiàn)，51名彝族村民，多數(shù)不識漢字，不會講漢語，這些村民從未出售過原木，也未收到過任何款項(xiàng)，稀里糊涂成為了“供貨人”。而這背后的“操盤手”正是布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司原法定代表人劉楊和布拖縣龍億木業(yè)有限責(zé)任公司法定代表人公大偉。

面對不真實(shí)的上游供貨方信息，專案組依法調(diào)取下游受票企業(yè)銀行流水，發(fā)現(xiàn)下游企業(yè)將“貨款”匯入涉案公司對公賬戶后，資金通常在2小時內(nèi)被拆分轉(zhuǎn)入5至8個個人賬戶；虛開團(tuán)伙在扣除“手續(xù)費(fèi)”后，剩余資金經(jīng)6至8層個人賬戶中轉(zhuǎn)，最終回流至下游企業(yè)實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方賬戶，形成隱蔽但完整的資金回流閉環(huán)。

為進(jìn)一步查清事實(shí)真相，專案組對受票金額較大的下游企業(yè)開展協(xié)查，發(fā)現(xiàn)該團(tuán)伙提供的原料入庫單、成品出庫單、運(yùn)輸合同或貨運(yùn)記錄均為偽造。在人員詢問中進(jìn)一步證實(shí)了劉楊、公大偉聯(lián)絡(luò)下游企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實(shí)。經(jīng)走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資花名冊上填列的40余名“雇傭”工人，多為短期臨時招募，僅用于應(yīng)付檢查拍照；工廠內(nèi)設(shè)備基本為二手購置，并未完全運(yùn)行，且缺乏核心生產(chǎn)設(shè)備。

木業(yè)虛開騙局?jǐn)÷督K受法律制裁

至此，在專案組的全方位徹查下，涼山布拖縣3戶企業(yè)實(shí)為“道具工廠”徹底現(xiàn)形：以劉楊、公大偉為首的犯罪團(tuán)伙，通過設(shè)立3戶木業(yè)公司，以用工為名，非法收集村民身份信息，為自己虛開原木收購發(fā)票；同時通過購買二手設(shè)備、臨時雇傭人員等手段營造生產(chǎn)假象，為他人虛開板材類增值稅專用發(fā)票。

面對專案組掌握的確鑿證據(jù)，劉楊、公大偉等人對其犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱，承認(rèn)其通過注冊成立木業(yè)公司，在無真實(shí)交易的情況下，通過非法收集村民身份信息向自己開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票213份，涉及金額1.1億元；在無真實(shí)交易的情況下，以收取手續(xù)費(fèi)的方式為他人虛開增值稅專用發(fā)票320份，涉及金額9900余萬元。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

針對其違法事實(shí)，2025年7月，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局依法對布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司等3戶企業(yè)開具的320份增值稅專用發(fā)票、取得的213份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯劉楊、公大偉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，均被判處有期徒刑十年，并處罰金；其余7名從犯分別被判處拘役三個月至有期徒刑三年六個月不等，并處罰金。同時，稅務(wù)部門已依法對120戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查，追繳入庫稅款580萬元。