法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣

近期，國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局稽查局根據(jù)前期風(fēng)險(xiǎn)分析情況依法查處了汶上縣鑫福黃金珠寶店偷逃消費(fèi)稅案件。經(jīng)查，2023年至2025年，汶上縣鑫福黃金珠寶店（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鑫福珠寶”）主要銷(xiāo)售黃金首飾等應(yīng)征消費(fèi)稅商品，通過(guò)使用個(gè)人賬戶(hù)收款等方式，隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳消費(fèi)稅等稅費(fèi)共計(jì)209.58萬(wàn)元。2025年9月，國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)359.73萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

“黃金旺鋪”購(gòu)銷(xiāo)失衡 數(shù)據(jù)差異顯露端倪

前期，濟(jì)寧市稅務(wù)局稽查局在開(kāi)展數(shù)據(jù)線索分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，鑫福珠寶年均銷(xiāo)售收入只有70余萬(wàn)元，與同行業(yè)規(guī)模相仿的經(jīng)營(yíng)主體銷(xiāo)售收入相比，明顯偏少，這引起稅務(wù)人員注意。

稅務(wù)人員通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)2023年6月至2025年5月期間，鑫福珠寶共取得上游開(kāi)具的“金銀珠寶首飾”等發(fā)票金額合計(jì)5210.88萬(wàn)元，而在此期間其申報(bào)銷(xiāo)售收入只有142.87萬(wàn)元。

進(jìn)銷(xiāo)金額相差近37倍，既無(wú)法用庫(kù)存解釋?zhuān)膊环闲袠I(yè)常規(guī)，稅務(wù)人員初步判斷鑫福珠寶存在隱匿銷(xiāo)售收入嫌疑。對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局稽查局隨即對(duì)鑫福珠寶立案調(diào)查。

對(duì)公入賬寥寥無(wú)幾 私戶(hù)收款隱匿收入

檢查人員前往鑫福珠寶實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)這家珠寶店位于當(dāng)?shù)胤比A商業(yè)地段，店面面積80余平方米，店內(nèi)銷(xiāo)售8名。按照正常經(jīng)營(yíng)邏輯，僅維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)就需要穩(wěn)定且客觀的營(yíng)業(yè)收入支撐，憑借該店的申報(bào)收入，難以覆蓋基本運(yùn)營(yíng)開(kāi)支。

隨后，檢查人員依法要求提供經(jīng)營(yíng)賬簿、記賬憑證等財(cái)務(wù)資料，店鋪負(fù)責(zé)人卻以其為個(gè)體工商戶(hù)、未建立會(huì)計(jì)賬簿作為借口，僅向檢查人員提交了1個(gè)對(duì)公收款賬戶(hù)。

檢查人員對(duì)這一對(duì)公賬戶(hù)的流水進(jìn)行核對(duì)，并與門(mén)店留存的銷(xiāo)售臺(tái)賬、庫(kù)存進(jìn)出記錄逐一比對(duì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)收入、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、庫(kù)存變動(dòng)三者完全無(wú)法對(duì)應(yīng)。檢查人員依法調(diào)取店鋪負(fù)責(zé)人及員工的個(gè)人銀行賬戶(hù)開(kāi)展核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)多個(gè)私人賬戶(hù)存在高頻次、大額度的資金流入，資金入賬時(shí)間與門(mén)店日常營(yíng)業(yè)時(shí)段吻合，單筆金額從數(shù)千元到幾十萬(wàn)元不等，符合黃金珠寶零售的交易特點(diǎn)。進(jìn)一步核查顯示，這些資金均通過(guò)大眾普遍使用的第三方平臺(tái)支付，與門(mén)店P(guān)OS機(jī)刷卡記錄、線上線下收款賬單信息一一吻合，形成了完整的資金證據(jù)鏈。

至此，鑫福珠寶利用個(gè)人賬戶(hù)收款、隱匿真實(shí)銷(xiāo)售收入、不據(jù)實(shí)申報(bào)的違法操作，徹底浮出水面。

證據(jù)確鑿事實(shí)清楚 違法行為終受?chē)?yán)懲

面對(duì)完整的證據(jù)鏈，鑫福黃金珠寶店實(shí)際控制人鄭聰建最終承認(rèn)了全部違法事實(shí)。鑫福黃金珠寶店利用個(gè)人消費(fèi)者索要發(fā)票意愿較低這一“便利”條件，利用個(gè)人賬戶(hù)收款的方式隱瞞收入5156.53萬(wàn)元，大量零售銷(xiāo)售收入不登記入賬，從而達(dá)到偷稅目的，造成少繳消費(fèi)稅等稅費(fèi)共計(jì)209.58萬(wàn)元。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)其違法事實(shí)，2025年9月，國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)其追繳少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)359.73萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。